土地增值稅試算

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稅額計算公式:

查定稅額=土地漲價總數額 X 稅率-累進差額

應納稅額=查定稅額-(查定稅額 X 減徵比率)-准予抵繳之增繳地價稅額

應徵稅額計算公式

漲價倍數=土地漲價總數額 / 按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原地價

自用住宅用地預估稅額=土地漲價總數額×稅率(10%)

一般土地:按漲價倍數分3級稅率累進課徵。其計算公式如下:

土地增值稅應徵稅額之計算公式
稅級別 計算公式
第一級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)未達百分之一百者】×稅率(20%)
第二級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)在百分之一百以上未達百分之二百者】×【稅率(30%) -[(30%-20%)×減徵率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值×A)
註:持有土地年限未超過20年者,無減徵,A為0.10
持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,A為0.08
持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,A為0.07
持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,A為0.06
第三級 應徵稅額=土地漲價總數額【超過原規定地價或前次移轉時申報現值(按臺灣地區消費者物價總指數調整後)在百分之二百以上者】×【稅率(40%)-[(40%-20%)×減徵 率]】-累進差額(按臺灣地區消費者物價總指數調整後之原規定地價或前次移轉現值×B)
註:持有土地年限未超過20年者,無減徵,B為0.30
持有土地年限超過20年以上者,減徵率為20%,B為0.24
持有土地年限超過30年以上者,減徵率為30%,B為0.21
持有土地年限超過40年以上者,減徵率為40%,B為0.18
稅率速算公式表
持有年限
稅級別
20年以下 20年 ~ 30年 30年 ~ 40年 40年以上
第一級 a × 20% a × 20% a × 20% a × 20%
第二級 a × 30% - b × 10% a × 28% - b × 8% a × 27% - b × 7% a × 26% - b × 6%
第三級 a × 40% - b × 30% a × 36% - b × 24% a× 34% - b × 21% a × 32% - b × 18%
備註: a:土地漲價總數額 b:原規定地價或前次移轉現值總額(按物價指數調整後之總額)